Описание учета>Жилищно-коммунальное хозяйство (ОСМД)>Бухгалтерский учет основных операций ЖКХ и ОСМД
Начать работу

Бухгалтерский учет основных операций ЖКХ и ОСМД

Перечень бухгалтерских счетов для ведения учета в ЖКХ:ОСМД

3618 Розрахунки за комунальнi послуги
3781 Розрахунки з бюджетом по пільгах
3782 Розрахунки з бюджетом за субсидіями
3771 Розрахунки за внесками і платежами власників
3772 Розрахунки за внесками в ремонтний фонд
3773 Розрахунки за внесками в резервний фонд
3774 Розрахунки за внесками в спецфонд
3775 Розрахунки з орендарями
3776 Розрахунки за іншими операціями
4841 Внески і платежі власників
4842 Грошові кошти ремонтного фонду
4843 Внески в резервний фонд
4844 Внески в спецфонди
4845 Орендна плата
4846 Інші кошти цільового фінансування і цільових надходжень

Учет расходов

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Проведены работы сторонних организаций, поставщиков услуг по содержанию дома и придомовой территории Акт принятых услуг 921 6315 5000
2 Оплачены работы сторонней организации, поставщиков услуг, коммунальных платежей Счет поставщика, Выписка банка (расход) 6315 311 5000
3 Оприходованы материалы, МБП Доверенность, Приходная накладная 20, 22 6311 1000
4 Оплачены поставки материалов, МБП Счет поставщика, Выписка банка (расход) 6311 20, 22 1000
5 Списаны материалы, переданы в использование МБП Акт списания ТМЦ 921 20, 22 1000
6 Начислена амортизация Инвентарная карточка ОС, Акт ввода ОС, Расчет амортизации 921 131 100
7 Начислена заработная плата сотрудникам Табель рабочего времени, Расчет зарплаты 921 661 3000
8 Начислен ЕСВ на зарплату сотрудников Расчет зарплаты 921 651 660
9 Удержан НДФЛ Расчет зарплаты 661 6411 540
10 Удержан Военный сбор Расчет зарплаты 661 6421 45
11 Списаны расходы на финансовый результат Закрытие расходов 791 921 10345

Учет доходов для ОСМД, ЖКХ или управления, являющихся плательщиком налога на прибыль

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Отражена задолженность собственников многоквартирного дома на содержание и управление Договор с потребителем, Акт выполненных работ 3618 7031 10000
2 Взносы и платежи собственников Счет ЖКХ, Выписка банка (приход) 311 3618 10000
3 Сдача в аренду вспомогательных помещений и прочего общего имущества многоквартирного дома Акт выполненных работ 3775 713 2000
4 Оплачены платежи по аренде вспомогательных помещений и прочего общего имущества многоквартирного дома Счет покупателю, Выписка банка (приход) 311 3775 2000
5 Списаны доходы на финансовый результат Закрытие доходов 7031, 713 791 12000

Учет доходов для ОСМД, ЖКХ или управления, не являющемся плательщиком налога на прибыль

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Отражена задолженность собственников многоквартирного дома на содержание и управление Договор с потребителем, Акт выполненных работ 3771 4841 10000
2 Взносы и платежи собственников Счет ЖКХ, Выписка банка (приход) 311 3771 10000
3 Сдача в аренду вспомогательных помещений и прочего общего имущества многоквартирного дома Акт выполненных работ 3775 4845 2000
4 Оплачены платежи по аренде вспомогательных помещений и прочего общего имущества многоквартирного дома Счет покупателю, Выписка банка (приход) 311 3775 2000
5 Признаны доходы от аренды в зачет расходов Список ручных проводок 4845 719 2000
6 Признан доход на уровне расходов Список ручных проводок 4841 719 8345
7 Списаны доходы на финансовый результат Закрытие доходов 719 791 10345

Бухгалтерский учет ремонтного фонда

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Отражена задолженность собственников многоквартирного дома по вкладам в ремонтный фонд Договор с потребителем, Акт выполненных работ 3772 4842 6000
2 Получены взносы от собственников в ремонтный фонд Счет ЖКХ, Выписка банка (приход) 311 3772 5000
3 Проведен текущий ремонт общего имущества за счет ремонтного фонда Акт принятых работ 921 6315 2000
4 Признан доход на уровне расходов Список ручных проводок 4842 719 2000
5 Оплачены ремонтные работы сторонней организации Счет поставщика, Выписка банка (расход) 6315 311 2000

Бухгалтерский учет резервного фонда, спецфонда

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Отражена задолженность собственников многоквартирного дома по вкладам в резервный фонд Договор с потребителем, Акт выполненных работ 3773 4843, 4844 4000
2 Получены взносы от собственников в резервный фонд Счет ЖКХ, Выписка банка (приход) 311 3773 3000
3 Приобретены основные средства Приходная накладная 1521 6312 6000
4 Введены в эксплуатацию основные средства Инвентарная карточка ОС, Акт ввода ОС 103 1521 6000
5 Признан доход будущих периодов Список ручных проводок 4843, 4844 691 6000
6 Начислена месячная амортизация по объекту основных средств Расчет амортизации 921 131 100
7 Признан доход в сумме амортизации Список ручных проводок 69 746 100

Учет полученных льгот и субсидий

№ п/п Содержание хозяйственной операции Документ Дебет Кредит Сумма
1 Отражена задолженность бюджета по начисленным льготам отдельным категориям граждан Договор с потребителем, Учет льгот и субсидий 3782 3618, 3771 5400
2 Отражена задолженность бюджета по начисленным субсидиям Договор с потребителем, Учет льгот и субсидий 3783 3618, 3771 3100
3 Поступили льготы и субсидии из бюджета Выписка банка (приход) 313 482 8500
4 Погашена задолженность бюджета Список ручных проводок 482 3782, 3783 8500

Статья добавлена/обновлена 22.11.2016